Vendiste acciones, reembolsaste un fondo de inversión, vendiste un piso o cerraste posiciones en cripto. En todos esos casos, si obtuviste una ganancia, tienes que declararla en el IRPF como ganancia patrimonial. Si tuviste pérdidas, también debes declararlas, porque te permiten compensar otras ganancias y pagar menos. Esta guía te explica cómo funciona, cuánto pagas y cómo optimizar tu situación fiscal.
¿Qué es una plusvalía o ganancia patrimonial?
En el lenguaje de Hacienda, se llama ganancia o pérdida patrimonial a la variación en el valor de tu patrimonio derivada de la transmisión (venta, donación, etc.) de un elemento patrimonial. La plusvalía es simplemente la ganancia: precio de venta menos precio de compra, ajustado por los gastos.
La fórmula básica es:
Ganancia = Precio de transmisión − Precio de adquisición − Gastos de adquisición − Mejoras
Los gastos de adquisición incluyen comisiones de compra, notaría (en inmuebles), ITP o IVA pagado, etc. Los de transmisión incluyen comisiones de venta, plusvalía municipal (en inmuebles), etc.
Plusvalías según el tipo de activo
Acciones y ETFs
La ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el de compra, restando las comisiones de ambos lados. Si tienes varias compras del mismo valor, se aplica el método FIFO (primero en entrar, primero en salir): las primeras acciones compradas son las primeras que se consideran vendidas.
Fondos de inversión
Funcionan igual que las acciones, con una ventaja: el traspaso entre fondos no tributa. Puedes mover tu dinero de un fondo a otro sin pagar IRPF hasta el reembolso final. Esta es una de las grandes ventajas de los fondos indexados frente a los ETFs, que sí tributan en cada venta.
Inmuebles
La ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra + gastos de adquisición (notaría, registro, ITP o IVA, reforma) + inversiones en mejoras. Si vendiste tu vivienda habitual y reinviertes el importe en otra vivienda habitual en 2 años, la ganancia puede estar exenta (exención por reinversión en vivienda habitual). Mayores de 65 años: la venta de la vivienda habitual está exenta sin necesidad de reinversión.
Criptomonedas
Hacienda las trata igual que cualquier activo patrimonial. Cada venta de cripto por euros o por otra cripto es un hecho imponible. También el uso de cripto para pagar bienes o servicios. Para más detalles, consulta nuestra guía sobre cómo declarar criptomonedas en Hacienda.
¿Cuánto se paga por las plusvalías en 2026?
Las ganancias patrimoniales por transmisión de activos tributan en la base imponible del ahorro con la siguiente escala para 2026:
| Tramo de ganancia | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.001 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.001 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.001 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Importante: si el activo lo has tenido menos de 1 año, la ganancia tributa en la base general del IRPF junto con tu salario, lo que puede suponer tipos mucho más altos (hasta el 47% + tramo autonómico). Por eso es clave mantener las inversiones más de 12 meses antes de vender.
Compensar pérdidas con ganancias
Si en el mismo año tienes ganancias y pérdidas patrimoniales, puedes compensarlas entre sí. Si el saldo final es negativo, puedes compensarlo con las rentas del capital mobiliario (dividendos, intereses) con un límite del 25% de estas. Si aún queda saldo negativo, puedes arrastrarlo durante los 4 ejercicios siguientes.
Ejemplo: vendiste acciones con ganancia de 5.000 € y fondos con pérdida de 3.000 €. Solo tributas por los 2.000 € netos al 19%, no por los 5.000 €.
Dónde y cómo se declara en el borrador
Las ganancias patrimoniales se declaran en el apartado F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones) del modelo 100. Si tu broker es español, habitualmente los datos aparecen precargados en el borrador. Si es extranjero (DEGIRO, Interactive Brokers, Trade Republic), debes introducirlos manualmente con el certificado fiscal que te proporcionan.
Para cada operación necesitas:
- Fecha y precio de compra (con gastos incluidos).
- Fecha y precio de venta (con gastos de venta descontados).
- En el caso de fondos, el valor liquidativo de compra y venta.
Conclusión
Las plusvalías son inevitables si inviertes, pero puedes optimizar su impacto fiscal: mantén las posiciones más de un año, usa fondos indexados para los traspasos (no ETFs), y compensa las pérdidas del año con las ganancias. Cuantas más operaciones hagas, más compleja se vuelve la declaración — en ese caso, un asesor fiscal puede ahorrarte más dinero del que cobra. Si estás empezando con la renta, consulta también nuestra guía sobre cómo hacer la declaración de la renta 2026.
Datos actualizados a la normativa vigente en mayo de 2026. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Para situaciones complejas, consulta con un asesor fiscal.