Cada año, millones de españoles se enfrentan al Modelo 100 y al borrador de la renta con más dudas que certezas. ¿Confirmo el borrador tal cual? ¿Tengo que añadir algo que Hacienda no sabe? ¿Qué casillas me afectan? En esta guía te explicamos paso a paso cómo rellenar o revisar la declaración de la renta 2026 para el ejercicio 2025.
¿Quién está obligado a declarar?
No todo el mundo tiene obligación de presentar el IRPF. La obligación depende del tipo y cuantía de los ingresos:
| Tipo de ingresos | Límite para declarar | Excepción / Matiz |
|---|---|---|
| Rendimientos del trabajo de 1 pagador | 22.000€ brutos anuales | Obligatorio si superas este umbral |
| Rendimientos del trabajo de 2 o más pagadores | 15.000€ brutos (si el 2.º paga más de 1.500€) | Con 2 pagadores el umbral baja mucho |
| Rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) | 1.600€ anuales | También obliga aunque tengas retención |
| Ganancias y pérdidas patrimoniales | 1.600€ anuales | Aplica a ventas de acciones, fondos, inmuebles |
| Imputaciones de rentas | 1.000€ (en general) | Alquileres, rentas de segunda residencia |
| Rendimientos de actividades económicas | Sin umbral mínimo | Autónomos siempre están obligados |
Aunque no estés obligado a declarar, puede interesarte presentarla igualmente si te sale a devolver (retenciones en exceso, deducciones a las que tienes derecho).
El borrador: qué incluye y qué puede faltar
La Renta WEB de la AEAT pre-rellena muchos datos automáticamente: salarios (de los datos de la empresa y de la Agencia Tributaria), intereses bancarios (los bancos informan), hipotecas, planes de pensiones. Pero hay datos que Hacienda no conoce y que debes añadir tú:
- Ganancias en brókers extranjeros (Trade Republic, DEGIRO, Interactive Brokers): estos brókers no informan a Hacienda automáticamente. Debes declarar tú las compraventas.
- Cuentas bancarias en el extranjero: si tienes más de 50.000€ en el extranjero debes presentar el Modelo 720 además.
- Ingresos de alquiler: los propietarios deben declarar el alquiler como rendimiento del capital inmobiliario.
- Premios no sujetos a retención.
- Subvenciones y ayudas recibidas no retenidas en origen.
- Retribuciones en especie no reflejadas en la nómina.
Las casillas más importantes del Modelo 100
Estas son las secciones clave a revisar siempre:
- Casillas 0001-0099: datos personales y familiares. Revisa situación familiar, hijos a cargo, discapacidades, edad.
- Casillas 0100-0175: rendimientos del trabajo. Tu salario, prestaciones por desempleo, pensiones.
- Casillas 0180-0240: rendimientos del capital inmobiliario. Alquiler de inmuebles.
- Casillas 0270-0360: rendimientos del capital mobiliario. Dividendos, intereses, seguros.
- Casillas 0420-0500: ganancias y pérdidas patrimoniales (base del ahorro). Aquí van las ventas de acciones, fondos y ETFs.
- Casillas 0501-0599: ganancias y pérdidas en base general (IRPF). Premios de loterías no exentos.
- Casillas 0700-0800: deducciones estatales (maternidad, familia numerosa, etc.).
- Casillas 0820-0900: deducciones autonómicas (varían según comunidad).
Deducciones más comunes que se olvidan
Muchos contribuyentes dejan dinero sobre la mesa por no incluir deducciones a las que tienen derecho:
- Deducción por maternidad: hasta 1.200€ anuales por hijo menor de 3 años (o guardería, hasta 1.000€ adicionales).
- Familia numerosa / discapacidad: 1.200€ anuales por familia numerosa general, 2.400€ por especial.
- Plan de pensiones (aportaciones): deducción en base imponible. Revisa que el importe en el borrador coincide con lo aportado.
- Deducción por alquiler de vivienda habitual: solo contratos anteriores a 2015, pero si aplica, no dejes de incluirla.
- Deducciones autonómicas: cada comunidad tiene las suyas. Andalucía, Madrid y Valencia tienen deducciones por alquiler, nacimiento de hijos, inversión en empresas, etc. Búscalas en la web de tu Agencia Tributaria autonómica.
Conclusión
El Modelo 100 no tiene por qué ser un calvario si sigues este orden: revisa el borrador con calma (no lo confirmes a ciegas), añade los datos que Hacienda no conoce (brókers extranjeros, alquileres, subvenciones) y comprueba todas las deducciones que te corresponden.
Si tienes dudas sobre una casilla concreta, el servicio de atención de la AEAT (línea 91 553 08 71) resuelve preguntas concretas. Para casos complejos, un gestor o asesor fiscal es la inversión más rentable del año.
Datos actualizados a mayo de 2026. Corresponde a la campaña de la renta 2025 (ejercicio fiscal 2025). Los límites y plazos pueden variar cada año.